종합소득세란? 근로·사업·기타소득 통합과세 개념 정리

"종합소득세요? 그거 그냥 프리랜서들이 5월에 신고하는 세금 아닌가요?"

맞습니다. 하지만 그게 전부는 아닙니다.

 

종합소득세는 근로, 사업, 이자, 배당, 연금, 기타소득 등 1년동안 개인이 벌어들인 여러 가지 소득을 한데 모아서 과세하는 제도입니다. 즉, 이름 그대로 '종합'하는 소득세죠.

목차

• 소득세 vs 종합소득세 차이
• 종합소득세 대상 소득 6종
• 과세 방식과 신고 대상자
• 세액공제와 감면 제도
• 실전 예시: 콘텐츠 크리에이터 김자영 씨
• 종합소득세 계산 흐름 정리
• 종합소득세 신고 흐름 (2025년 기준)
• 종종 혼동되는 사례
• 종합소득세 신고를 잘 하면?
• 마무리 정리

✅ 소득세 vs 종합소득세 차이

항목	소득세	종합소득세
정의	개인소득 전체에 부과되는 세금	여러 소득을 합산해 계산하는 세금
적용 대상	근로·사업·기타 등	6개 소득 전반
납부 방식	회사가 원천징수 or 본인 신고	본인이 직접 신고
신고 시기	직장인: 연말정산 사업자: 5월 신고	매년 5월 1일~31일

핵심 포인트

직장인은 연말정산으로 '회사에서 대신' 소득세를 정산하지만,
프리랜서·사업자·부업소득자 등은 반드시 본인이 직접 종합소득세 신고를 해야 합니다.

 

🔎 종합소득세 대상 소득 6종

소득종류	예시	과세방식
근로소득	월급, 상여	회사가 원천징수 → 연말정산
사업소득	프리랜서 외주, 자영업	자진 신고
기타소득	강연료, 인세	3.3% 원천징수 → 종합 신고 가능
이자소득	예금·채권	연 2천 초과 시 종합과세 대상
배당소득	주식 배당	연 2천 초과 시 종합과세 대상
연금소득	퇴직연금 수령분	일정액 초과 시 종합과세 대상

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주의사항

참고: 퇴직소득, 양도소득은 종합과세 대상 ❌ (별도 과세)

 

🧾 과세 방식과 신고 대상자

종합소득세는 '누진세율' 구조로 계산됩니다. 즉, 소득이 많을수록 높은 세율이 적용되는 방식입니다. 예를 들어 연소득이 1,200만 원 이하인 사람은 6%의 세율이 적용되지만, 8,800만 원을 초과하면 35% 이상의 고세율이 적용됩니다. 이런 구조 덕분에 소득이 많은 사람에게 더 많은 세금을 부과할 수 있습니다.

핵심 포인트

과세는 '총소득'에서 각종 필요경비와 공제를 빼고 남은 '과세표준'에 따라 이루어집니다. 필요경비는 말 그대로 돈을 벌기 위해 쓴 비용입니다. 예를 들어, 프리랜서가 장비를 구매하거나 카페 사장이 재료비를 쓴 것 등은 비용으로 인정받을 수 있습니다.

그렇다면 누가 종합소득세를 신고해야 할까요? 기본적으로 '개인사업자', '프리랜서', '부동산 임대인', '투잡러' 등이 포함됩니다. 심지어 직장인이라도 연말정산에서 누락된 기타소득이나 이자소득이 있다면 종합소득세 신고 대상이 될 수 있습니다.

 

또한, '단일한 근로소득만 있는 사람'은 연말정산으로 끝나지만, 여러 소득을 가지고 있다면 5월 종합소득세 신고를 꼭 해야 합니다. 특히 요즘은 디지털노마드나 투잡족이 늘어나면서 신고 대상이 점점 더 많아지고 있는 추세입니다.

과세표준 구간	세율	누진공제
1,200만 원 이하	6%	없음
4,600만 원 이하	15%	108만 원
8,800만 원 이하	24%	522만 원
1억 5천만 원 이하	35%	1,490만 원
3억 원 초과	45%	2,540만 원

 

세금이 부담될 수 있지만, 필요경비나 각종 공제를 잘 챙기면 부담을 줄일 수 있습니다. 특히 세액공제 항목들을 잘 활용하면 실질적으로 납부해야 할 세금을 꽤 줄일 수 있습니다.

 

 

소득세 계산, 프리랜서는 어떻게?｜디자이너/작가 실전예시

 

💡 세액공제와 감면 제도

종합소득세를 줄이기 위한 방법 중 가장 중요한 건 바로 '세액공제'와 '감면 제도'를 잘 활용하는 것입니다. 실제로 이 항목들을 잘 챙기면 수백만 원 차이가 나기도 합니다. 특히 소득이 클수록 그 효과도 커지기 때문에, 절세 전략은 필수입니다.

 

먼저 '세액공제'는 일정한 조건을 만족하면 납부해야 할 세금에서 바로 차감되는 항목입니다. 가장 대표적인 것이 기본공제, 자녀세액공제, 연금계좌세액공제 등이 있습니다. 연금저축이나 IRP 계좌에 납입한 금액이 많을수록 공제받을 수 있는 세액도 늘어납니다.

 

다음으로는 '감면 제도'가 있습니다. 일정 업종이나 지역에서 사업하는 경우, 또는 특정 요건을 만족하면 세금 자체를 줄여주는 혜택입니다. 예를 들어, 청년 창업자, 조특법 적용 대상자, 지역특구 사업자는 일정 비율의 세액을 감면받을 수 있습니다.

핵심 포인트

절세를 위해 꼭 기억해야 할 팁은 '지출 증빙'입니다. 현금영수증, 카드 내역, 세금계산서를 챙겨두는 습관이 중요합니다. 증빙 없는 지출은 경비로 인정되지 않기 때문에 아무리 많이 써도 소용이 없습니다!

공제 항목	내용	공제 금액 또는 한도
기본공제	본인 및 부양가족	1인당 150만 원
자녀세액공제	자녀 수에 따른 공제	1명당 최대 15만 원
연금계좌세액공제	연금저축, IRP	400~700만 원 한도
중소기업 취업자 감면	청년, 장애인, 경력단절여성 등	90% 감면 (5년간)

 

이 표에 나와 있는 공제 항목들은 대부분 매년 조금씩 변동됩니다. 국세청 홈택스에 접속하면 본인의 공제 가능 항목도 확인할 수 있으니, 신고 전에 꼭 체크해보는 게 좋습니다.

 

공제항목 한꺼번에 정리｜2025년 종합소득세 절세 필수 가이드

 

📘 실전 예시: 콘텐츠 크리에이터 김자영 씨

소득 내역

• 유튜브 광고수익: 3,500만원 (기타소득)
• 책 인세: 300만원 (기타소득)
• 강의료: 2,000만원 (사업소득)
• 총합: 5,800만원 → 자진신고 필요

핵심 포인트

이 경우 김자영 씨는 5월에 홈택스에서 종합소득세 신고를 해야 하며,
모든 수입을 합산해 세율이 정해집니다. → 세율은 6~42% 누진 구조

 

🧮 종합소득세 계산 흐름 정리

계산 과정

① 수입 - 필요경비 = 소득금액
② 소득금액 - 공제 = 과세표준
③ 과세표준 × 누진세율 - 누진공제 = 산출세액
④ 산출세액 - 세액공제 = 결정세액
⑤ 결정세액 - 기납부세액 = 추가 납부 or 환급

• 필요경비: 장비비, 사무실비, 구독료 등 업무 관련 비용
• 공제: 기본공제, 연금저축, 기부금, 의료비 등
• 세액공제: 자녀세액공제, 연금공제, 보험료 등

핵심 포인트

필요경비, 공제 적용에 따라 세율 구간과 세금 차이가 확 달라집니다

종합소득세율 계산 실수 사례 모음｜실전에서 세금 폭탄 피하기

 

📝 종합소득세 신고 흐름 (2025년 기준)

1. 홈택스 접속 → [종합소득세 신고]
2. 소득자료 자동 불러오기 + 수기입력
3. 필요경비 항목 반영
4. 공제자료 입력 및 확인
5. 세액 계산 → 결과 확인
6. 환급계좌 or 납부결정
7. 제출 버튼 클릭 → 완료!

주의사항

신고 마감은 5월 31일까지 / 환급은 보통 6월 중순~7월 입금

 

🤔 종종 혼동되는 사례

❌ "직장인인데 부업 소득 3.3% 세금 냈으니 괜찮겠지?"

→ NO!
부업 소득은 종합소득세 신고 대상입니다.
3.3%는 '가산금'이 아니라 임시로 떼는 세금일 뿐.
정산 후 추가납부 또는 환급 가능합니다.

❌ "기타소득은 적으니까 안 신고해도 되겠지?"

→ NO!
기타소득이 연 300만원 이상이면 공제율 60% 적용을 고려해도
과세표준에 포함될 수 있으므로 반드시 합산 신고 필요합니다.

 

💡 종합소득세 신고를 잘 하면?

• ✅ 세금을 적게 내거나
• ✅ 이미 낸 3.3%보다 결정세액이 적어져 환급 가능
• ✅ 세무 리스크 없이 사업 유지 가능

핵심 포인트

2025년 기준으로도 환급금은 홈택스에서 직접 입금계좌 등록 후 지급됩니다.

 

🏁 마무리 정리

 

종합소득세는 내야 하는 세금이기도 하지만, 돌려받을 수도 있는 기회입니다.

 

소득이 많든 적든

✅ 수입 내역과 공제 항목을 제대로 신고하고,
✅ 경비와 세액공제를 잘 활용하면

 

불필요한 세금 납부 없이, 오히려 합법적 환급도 가능합니다. 세금은 알고 대비하면 줄어들고, 몰라서 방치하면 늘어납니다.

핵심 포인트

이제 종합소득세의 개념과 구조가 확실히 정리됐다면 👉 다음은 '절세 전략'으로 넘어가보세요.

 

경비처리 절세 전략｜사업자 지출공제 핵심 항목 정리

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종합소득세 환급 계산법｜2025년 환급 구조부터 계산 공식까지